为什么软件行业的退税率这么高

❶ 国内的软件退税是这么回事

一般情况下关于软件的增殖税退税问题：
随同软件销售而收取的安装费、维护费等价外费用而增收的增殖税实行即征即退。

❷ 软件服务外包出口的退税率是多少

1.根据【外经贸技发[2001]680号】中规定：“(六)软件出口企业的软件产品出口后，凡出口退税率未达到征税率的，经国家税务总局核准，可按征税率办理退税。”
2.财税[2002]7号文规定“增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行免征增值税办法”；另外说明的是“实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。”
3.现在税务局认定软件产品出口增值税不征不退。

❸ 搞软件,株洲清华IT说了一个问题：软件业的税收优惠政策

学校网站上有了(网络搜一下:株洲清华IT,就看见学校地址了)
我摘抄点给你.

一、增值税方面的税收优惠政策
我国现行税制中，针对计算机软件产品征收的流转税主要是增值税和营业税。对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让着作权、所有权的计算机软件征收营业税，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品征收增值税。

鉴于增值税应税业务占软件企业经营业务主体地位，我们可以通过对现行增值税制和软件企业自身特点的分析，看采取税收优惠政策的合理性和必要性。

与国外的增值税制相比较，我国的增值税具有几个显着的特点：首先，它是一种生产型的增值税，允许抵扣原材料采购所支付的进项税额，而消费型增值税对固定资产和原材料中相应的进项税额均可抵扣。其次，在抵扣增值税进项税额时，实行购进扣税法，并且要求企业持有合法的增值税专用发票。最后，采用多环节、多次征收的办法，即在每个有增值的流转环节均须征税。

具体到软件企业，这样的税收政策在一定程度上就存在着不合理性。第一，软件产品本身所包含的直接材料成本较低，软件企业的成本费用支出多集中在技术开发方面，根据增值税制的特点，软件企业相当一部分资产费用性质的支出无法记入进项税额进行抵扣。第二，软件企业最宝贵的资产是人才，软件产品开发过程中直接人工的投入在产品成本中占很重要的部分，但这部分无法抵扣相应的进项税额。第三，软件产品开发周期长，附加值高，某些复杂的大型软件产品需按项目的完工程度确认收入。

高附加值的产品会造成一定时期的销售收入和销项税额偏高，销售收入确认的时间以及和相应进项税额配比的情况对软件企业实际税负会有较大影响。第四，软件企业间存在大量分工协作的现象，对软件企业来说，其产生增值的流转环节与其他制造型工业企业有较大差异。对于以外包方式合作开发的软件产品，在委托方提供主要材料的情况下，受托方要就其实际收入的全额缴纳增值税而非营业税，这不利于推进专业化、协作化的软件产业导向。

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针对以上情况，国家对软件企业适用的增值税税收政策进行了多次调整。财税字[1999]273号文规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过6％的部分实行即征即退政策。财税[2000]25号文又进一步规定，对软件企业征收增值税后实际税负超过3％的部分予以退税。这一比例接近我国制造业企业平均实际税负水平，考虑到国家对软件产业发展的支持，这一比例仍有继续降低的余地。

二、企业所得税方面的税收优惠政策

与其他行业性、地区性所得税优惠政策相比，针对软件企业的所得税优惠政策应更多地考虑软件行业的特点。软件企业所得税方面的优惠，可从减免税优惠期限和应纳税所得额计算方法上得以体现。

定期减免税是所得税优惠政策中普遍采用的一种方式。对于软件企业来说，这一方式简明有效。现行软件企业所得税优惠政策采取的是“两免三减半”的定期减免办法，减免税期自获利年度起计算。鉴于软件产品开发周期长，前期投入大，软件企业获利时间相对置后的实际，现行政策没有采用通常的自开业或投产年度起计算的办法还是比较适当的，避免了软件企业在前期赢利状况不佳时处于减免税优惠期，开始赢利时却因五年优惠期已过而无法享受优惠政策的情况。

通过调减应纳税所得额来减轻所得税税负，是制定软件企业所得税优惠政策时采用的另一重要方式。应纳税所得额的增减可以通过对税前列支范围、资产折旧摊销年限的调整来实现，也可以直接加以调整。现行优惠政策中上述调整手段均有体现，这里不再一一赘述，仅分析直接调整方式。

在直接调整方式上，软件企业可适用的优惠政策主要是技术开发费的税前扣除办法。该办法规定，企业在税前据实列支技术开发费以外（计入管理费用），如此项支出当年比上年增幅在10％以上，还可再按实际发生额的50％直接抵扣当年应纳税所得额，这显然可以促进企业研发投入的积极性。但是，笔者认为此项政策尚存改进余地，技术开发费不是一个独立的会计科目，企业在进行税务处理时，就需要对涉及的相关会计科目的发生额对照税法列举项目范围进行归并，并同时设立技术开发费专项科目备查。由于财务口径和税务口径存在一些差异，企业在执行这一优惠政策时，财务核算的工作量大，加计扣除申报手续也比较复杂；税务机关在审批时效率较低，事前事后稽核监控困难。此项政策中加计扣除部分的计算依据如能直接以占技术开发费比例较大的研发人员薪资等一两项简单易查实的财务指标替代原有指标，似可增加政策的可操作性。

目前我国软件厂商普遍缺乏品牌优势，主要以开发应用软件产品为主。基于这一现实，采取适当的税收优惠政策十分必要。优惠政策到位了，再充分运用科学的征管技术与手段正确执行，才能真正推动我国软件产业的发展。

❹ 软件出口可以退税吗是不是也要跟货物一样报关才能出口呢

软件出口分两种：没有介质直接通过网络传输、存在于介质中的对于没有介质的直接网络传输的不需要报关；对于存在于介质中的，则需要向海关报关。
软件出口要先办理《软件出口合同登记证书》，到软件出口合同登记管理中心做在线登记，然后携带合同正本去商务局办理《软件出口合同登记证书》。在办理时需要选择是网上传输还是海关报关。
如果是网上传输的软件，是商品编码9803开头的，这类软件是出口免税；如果是向海关申报的，则可以与载体一起申报为载体，这样是直接并入了载体中按载体出口了，那么直接按载体申报退税。

❺ 软件企业税收优惠

一、增值税篇

优惠政策
软件产品增值税即征即退优惠政策
文件依据
《关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）
政策内容
增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品亦可享受增值税即征即退政策。
享受优惠条件
1.取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；
2.软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或着作权行政管理部门颁发的《计算机软件着作权登记证书》。
优惠计算
即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额①-当期软件产品销售额×3%，其中
当期软件产品增值税应纳税额①=当期软件产品销项税额②-当期软件产品可抵扣进项税额
当期软件产品销项税额②=当期软件产品销售额×17%。
如果生产的是嵌入式软件，则当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额③。
计算机硬件、机器设备销售额③按照下列顺序确定：
1.按您企业最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
2.按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；
3.按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。
特别说明，增值税一般纳税人随同计算机硬件、机器设备一并销售嵌入式软件产品的，如果按照组成计税价格计算确定计算机硬件、机器设备销售额的，应当分别核算嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备部分的成本。没有分别核算或者核算不清的，是不能享受优惠政策的。
其他注意事项
1.进项税额分摊：在销售软件产品的同时销售其他货物或者应税劳务的，对于无法划分的进项税额，应按照实际成本或销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额；对专用于软件产品开发生产设备及工具的进项税额，是不能进行分摊的。
2.不征税收入：享受即征即退优惠的企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
二、企业所得税篇
符合条件的软件企业定期减免
优惠政策
我国境内符合条件的软件生产企业经认定后，在2017年12月31日前，自获利年度起计算优惠期，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，并享受自期满为止。
文件依据
《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税〔2008〕1号）
《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）
《关于印发《软件企业认定标准及管理办法》（试行）的通知》（信部联产〔2000〕968号）
《国务院关于印发进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展若干政策的通知》（国发〔2011〕4号）
《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税[2012]27号）
《国家税务总局关于执行软件企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第43号）
《财政部国家税务总局与各部委关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号）
备案材料
1、A03051《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
2、企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表（可从表证单书下载-企业所得税模块下载模板）；
3、主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件着作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明；
4、企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明——《企业职工花名册》（可从表证单书下载-企业所得税模块下载模板），以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料；
5、经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明——《研究开发费用情况归集表》（可从表证单书下载-企业所得税模块下载模板）；
6、与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件——收入金额最大的合同；
7、企业开发环境相关证明材料；

❻ 软件行业 增值税 营业税

软件行业其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策，所以你不用担心税负变高。
转为一般纳税人，对你公司的销售会有一定的促进作用，因为大型的公司肯定都是一般纳税人企业，他们购买东西的时候，都希望卖方能开增值税专用发票的，在相同价格下，收到增值税专用发票能节省相当部分的钱的。这就是你们公司打开市场的一个机会。

❼ 软件行业--个人所得税退税的规则细节

个人所得税退税不单单是软件行业有，其他行业也有，这个退税的率由地税掌控具体金额也是，不过他们也是根据我们申报的数据的总额计算出来退的~~

❽ 软件出口企业出口退税问题

按征税率办理退税,也就是说"先征后退"

当月先征后退的不存在有留抵税额,也就是说:假如你本月退税5W,留抵2W.那么应缴5W-2W=3W.
年底税务局会把税款退回到你公司的账上,但要计入税前的...

❾ 为什么有的行业退税率高

因为有些行业，它是属于绿色行业，也是现在资金热捧的行业，或者是现在财政支持的行业

❿ 软件行业增值税即征即退的算法

不对，所谓的“增值税实际税负超过3%的部分”是指你的本年实际缴纳的增值税，超过收入3%的部分。举例。本年你的销售收入是1000元，那么你的销项税就是170元，假设你本年的购进材料200元，可抵扣的进项税是200*0.17=34元。那么你本年实际缴纳增值税170-34=136元
136/1000=13.6%。也就是你的实际税负为13.6%。既然允许你 实际税负超过3%的部分 给予退税，那么你的退税率为10.6%，所以你可以退回1000*10.6%=106元