為什麼軟體行業的退稅率這么高

❶ 國內的軟體退稅是這么回事

一般情況下關於軟體的增殖稅退稅問題：
隨同軟體銷售而收取的安裝費、維護費等價外費用而增收的增殖稅實行即征即退。

❷ 軟體服務外包出口的退稅率是多少

1.根據【外經貿技發[2001]680號】中規定：「(六)軟體出口企業的軟體產品出口後，凡出口退稅率未達到征稅率的，經國家稅務總局核准，可按征稅率辦理退稅。」
2.財稅[2002]7號文規定「增值稅小規模納稅人出口自產貨物繼續實行免徵增值稅辦法」；另外說明的是「實行免、抵、退稅辦法的「免」稅，是指對生產企業出口的自產貨物，免徵本企業生產銷售環節增值稅；「抵」稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額；「退」稅，是指生產企業出口的自產貨物在當月內應抵頂的進項稅額大於應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。」
3.現在稅務局認定軟體產品出口增值稅不征不退。

❸ 搞軟體,株洲清華IT說了一個問題：軟體業的稅收優惠政策

學校網站上有了(網路搜一下:株洲清華IT,就看見學校地址了)
我摘抄點給你.

一、增值稅方面的稅收優惠政策
我國現行稅制中，針對計算機軟體產品徵收的流轉稅主要是增值稅和營業稅。對經過國家版權局注冊登記，在銷售時一並轉讓著作權、所有權的計算機軟體徵收營業稅，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品徵收增值稅。

鑒於增值稅應稅業務占軟體企業經營業務主體地位，我們可以通過對現行增值稅制和軟體企業自身特點的分析，看採取稅收優惠政策的合理性和必要性。

與國外的增值稅制相比較，我國的增值稅具有幾個顯著的特點：首先，它是一種生產型的增值稅，允許抵扣原材料采購所支付的進項稅額，而消費型增值稅對固定資產和原材料中相應的進項稅額均可抵扣。其次，在抵扣增值稅進項稅額時，實行購進扣稅法，並且要求企業持有合法的增值稅專用發票。最後，採用多環節、多次徵收的辦法，即在每個有增值的流轉環節均須征稅。

具體到軟體企業，這樣的稅收政策在一定程度上就存在著不合理性。第一，軟體產品本身所包含的直接材料成本較低，軟體企業的成本費用支出多集中在技術開發方面，根據增值稅制的特點，軟體企業相當一部分資產費用性質的支出無法記入進項稅額進行抵扣。第二，軟體企業最寶貴的資產是人才，軟體產品開發過程中直接人工的投入在產品成本中占很重要的部分，但這部分無法抵扣相應的進項稅額。第三，軟體產品開發周期長，附加值高，某些復雜的大型軟體產品需按項目的完工程度確認收入。

高附加值的產品會造成一定時期的銷售收入和銷項稅額偏高，銷售收入確認的時間以及和相應進項稅額配比的情況對軟體企業實際稅負會有較大影響。第四，軟體企業間存在大量分工協作的現象，對軟體企業來說，其產生增值的流轉環節與其他製造型工業企業有較大差異。對於以外包方式合作開發的軟體產品，在委託方提供主要材料的情況下，受託方要就其實際收入的全額繳納增值稅而非營業稅，這不利於推進專業化、協作化的軟體產業導向。

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針對以上情況，國家對軟體企業適用的增值稅稅收政策進行了多次調整。財稅字[1999]273號文規定，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17％的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過6％的部分實行即征即退政策。財稅[2000]25號文又進一步規定，對軟體企業徵收增值稅後實際稅負超過3％的部分予以退稅。這一比例接近我國製造業企業平均實際稅負水平，考慮到國家對軟體產業發展的支持，這一比例仍有繼續降低的餘地。

二、企業所得稅方面的稅收優惠政策

與其他行業性、地區性所得稅優惠政策相比，針對軟體企業的所得稅優惠政策應更多地考慮軟體行業的特點。軟體企業所得稅方面的優惠，可從減免稅優惠期限和應納稅所得額計算方法上得以體現。

定期減免稅是所得稅優惠政策中普遍採用的一種方式。對於軟體企業來說，這一方式簡明有效。現行軟體企業所得稅優惠政策採取的是「兩免三減半」的定期減免辦法，減免稅期自獲利年度起計算。鑒於軟體產品開發周期長，前期投入大，軟體企業獲利時間相對置後的實際，現行政策沒有採用通常的自開業或投產年度起計算的辦法還是比較適當的，避免了軟體企業在前期贏利狀況不佳時處於減免稅優惠期，開始贏利時卻因五年優惠期已過而無法享受優惠政策的情況。

通過調減應納稅所得額來減輕所得稅稅負，是制定軟體企業所得稅優惠政策時採用的另一重要方式。應納稅所得額的增減可以通過對稅前列支范圍、資產折舊攤銷年限的調整來實現，也可以直接加以調整。現行優惠政策中上述調整手段均有體現，這里不再一一贅述，僅分析直接調整方式。

在直接調整方式上，軟體企業可適用的優惠政策主要是技術開發費的稅前扣除辦法。該辦法規定，企業在稅前據實列支技術開發費以外（計入管理費用），如此項支出當年比上年增幅在10％以上，還可再按實際發生額的50％直接抵扣當年應納稅所得額，這顯然可以促進企業研發投入的積極性。但是，筆者認為此項政策尚存改進餘地，技術開發費不是一個獨立的會計科目，企業在進行稅務處理時，就需要對涉及的相關會計科目的發生額對照稅法列舉項目范圍進行歸並，並同時設立技術開發費專項科目備查。由於財務口徑和稅務口徑存在一些差異，企業在執行這一優惠政策時，財務核算的工作量大，加計扣除申報手續也比較復雜；稅務機關在審批時效率較低，事前事後稽核監控困難。此項政策中加計扣除部分的計算依據如能直接以占技術開發費比例較大的研發人員薪資等一兩項簡單易查實的財務指標替代原有指標，似可增加政策的可操作性。

目前我國軟體廠商普遍缺乏品牌優勢，主要以開發應用軟體產品為主。基於這一現實，採取適當的稅收優惠政策十分必要。優惠政策到位了，再充分運用科學的征管技術與手段正確執行，才能真正推動我國軟體產業的發展。

❹ 軟體出口可以退稅嗎是不是也要跟貨物一樣報關才能出口呢

軟體出口分兩種：沒有介質直接通過網路傳輸、存在於介質中的對於沒有介質的直接網路傳輸的不需要報關；對於存在於介質中的，則需要向海關報關。
軟體出口要先辦理《軟體出口合同登記證書》，到軟體出口合同登記管理中心做在線登記，然後攜帶合同正本去商務局辦理《軟體出口合同登記證書》。在辦理時需要選擇是網上傳輸還是海關報關。
如果是網上傳輸的軟體，是商品編碼9803開頭的，這類軟體是出口免稅；如果是向海關申報的，則可以與載體一起申報為載體，這樣是直接並入了載體中按載體出口了，那麼直接按載體申報退稅。

❺ 軟體企業稅收優惠

一、增值稅篇

優惠政策
軟體產品增值稅即征即退優惠政策
文件依據
《關於軟體產品增值稅政策的通知》（財稅[2011]100號）
政策內容
增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟體產品，按17%稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
增值稅一般納稅人將進口軟體產品進行本地化改造後對外銷售，其銷售的軟體產品亦可享受增值稅即征即退政策。
享受優惠條件
1.取得省級軟體產業主管部門認可的軟體檢測機構出具的檢測證明材料；
2.軟體產業主管部門頒發的《軟體產品登記證書》或著作權行政管理部門頒發的《計算機軟體著作權登記證書》。
優惠計算
即征即退稅額=當期軟體產品增值稅應納稅額①-當期軟體產品銷售額×3%，其中
當期軟體產品增值稅應納稅額①=當期軟體產品銷項稅額②-當期軟體產品可抵扣進項稅額
當期軟體產品銷項稅額②=當期軟體產品銷售額×17%。
如果生產的是嵌入式軟體，則當期嵌入式軟體產品銷售額=當期嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備銷售額合計-當期計算機硬體、機器設備銷售額③。
計算機硬體、機器設備銷售額③按照下列順序確定：
1.按您企業最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
2.按其他納稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
3.按計算機硬體、機器設備組成計稅價格計算確定。
特別說明，增值稅一般納稅人隨同計算機硬體、機器設備一並銷售嵌入式軟體產品的，如果按照組成計稅價格計算確定計算機硬體、機器設備銷售額的，應當分別核算嵌入式軟體產品與計算機硬體、機器設備部分的成本。沒有分別核算或者核算不清的，是不能享受優惠政策的。
其他注意事項
1.進項稅額分攤：在銷售軟體產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對於無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟體產品應分攤的進項稅額；對專用於軟體產品開發生產設備及工具的進項稅額，是不能進行分攤的。
2.不征稅收入：享受即征即退優惠的企業取得的即征即退增值稅款，由企業專項用於軟體產品研發和擴大再生產並單獨進行核算，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除。
二、企業所得稅篇
符合條件的軟體企業定期減免
優惠政策
我國境內符合條件的軟體生產企業經認定後，在2017年12月31日前，自獲利年度起計算優惠期，第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅，並享受自期滿為止。
文件依據
《財政部國家稅務總局關於企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）
《財政部國家稅務總局關於執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）
《關於印發《軟體企業認定標准及管理辦法》（試行）的通知》（信部聯產〔2000〕968號）
《國務院關於印發進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展若干政策的通知》（國發〔2011〕4號）
《財政部國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》（財稅[2012]27號）
《國家稅務總局關於執行軟體企業所得稅優惠政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）
《財政部國家稅務總局與各部委關於軟體和集成電路產業企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2016]49號）
備案材料
1、A03051《企業所得稅優惠事項備案表》2 份。
2、企業開發銷售的主要軟體產品列表或技術服務列表（可從表證單書下載-企業所得稅模塊下載模板）；
3、主營業務為軟體產品開發的企業，提供至少1個主要產品的軟體著作權或專利權等自主知識產權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟體產品測試報告；主營業務僅為技術服務的企業提供核心技術說明；
4、企業職工人數、學歷結構、研究開發人員及其占企業職工總數的比例說明——《企業職工花名冊》（可從表證單書下載-企業所得稅模塊下載模板），以及匯算清繳年度最後一個月社會保險繳納證明等相關證明材料；
5、經具有資質的中介機構鑒證的企業財務會計報告（包括會計報表、會計報表附註和財務情況說明書）以及軟體產品開發銷售（營業）收入、軟體產品自主開發銷售（營業）收入、研究開發費用、境內研究開發費用等情況說明——《研究開發費用情況歸集表》（可從表證單書下載-企業所得稅模塊下載模板）；
6、與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟體產品銷售合同或技術服務合同復印件——收入金額最大的合同；
7、企業開發環境相關證明材料；

❻ 軟體行業 增值稅 營業稅

軟體行業其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策，所以你不用擔心稅負變高。
轉為一般納稅人，對你公司的銷售會有一定的促進作用，因為大型的公司肯定都是一般納稅人企業，他們購買東西的時候，都希望賣方能開增值稅專用發票的，在相同價格下，收到增值稅專用發票能節省相當部分的錢的。這就是你們公司打開市場的一個機會。

❼ 軟體行業--個人所得稅退稅的規則細節

個人所得稅退稅不單單是軟體行業有，其他行業也有，這個退稅的率由地稅掌控具體金額也是，不過他們也是根據我們申報的數據的總額計算出來退的~~

❽ 軟體出口企業出口退稅問題

按征稅率辦理退稅,也就是說"先征後退"

當月先征後退的不存在有留抵稅額,也就是說:假如你本月退稅5W,留抵2W.那麼應繳5W-2W=3W.
年底稅務局會把稅款退回到你公司的賬上,但要計入稅前的...

❾ 為什麼有的行業退稅率高

因為有些行業，它是屬於綠色行業，也是現在資金熱捧的行業，或者是現在財政支持的行業

❿ 軟體行業增值稅即征即退的演算法

不對，所謂的「增值稅實際稅負超過3%的部分」是指你的本年實際繳納的增值稅，超過收入3%的部分。舉例。本年你的銷售收入是1000元，那麼你的銷項稅就是170元，假設你本年的購進材料200元，可抵扣的進項稅是200*0.17=34元。那麼你本年實際繳納增值稅170-34=136元
136/1000=13.6%。也就是你的實際稅負為13.6%。既然允許你 實際稅負超過3%的部分 給予退稅，那麼你的退稅率為10.6%，所以你可以退回1000*10.6%=106元